TTB mensile rapporto

Il Rapporto sulle Operazioni del Birrificio (Modulo 5130.9). Cosa significa ogni riga, quando è dovuto, e gli errori che innescano gli audit.

Ogni birrificio negli Stati Uniti che produce birra per la vendita presenta un Rapporto Operativo del Birrificio (Brewer's Report of Operations) all'Alcohol and Tobacco Tax and Trade Bureau (TTB) — Modulo 5130.9. Questo rapporto traccia ogni barile di birra che entra ed esce dal tuo birrificio, classifica come è uscito e costituisce la base per il calcolo dell'accisa federale.

Non è facoltativo. Non è flessibile. Se produci birra e la vendi, la presenti. Se la presenti in modo errato, ricevi una multa e a volte sei sottoposto a revisione. Se non la presenti affatto, perdi la tua licenza di birrificio e smetti di essere un birrificio.

Per un piccolo birrificio, il modulo richiede circa 30 minuti per essere compilato una volta compreso. Per la prima volta, ci vogliono circa tre ore e comporta pianti.

Quando presentare

Se la tua responsabilità fiscale federale annuale sull'accisa della birra è inferiore a $50.000, puoi presentare trimestralmente (gennaio, aprile, luglio, ottobre). Sopra quella soglia — tipicamente circa 7.000 barili all'anno di produzione tassabile — presenti mensilmente.

Scadenza presentazione: il 15° giorno del mese successivo al periodo di riferimento. Quindi il rapporto di gennaio è dovuto il 15 febbraio. Le presentazioni in ritardo comportano una multa che varia in base al ritardo e alle dimensioni del birrificio.

Alcuni birrifici necessitano anche di una dichiarazione dei redditi "Semestrale" oltre al rapporto operativo — questo è il pagamento effettivo dell'accisa. Non confondere i due: il 5130.9 riporta ciò che è successo. La dichiarazione dei redditi (Modulo 5000.24) è ciò che paghi.

La struttura del modulo

Il 5130.9 è diviso in due pagine: una sezione "Produzione" che traccia la provenienza della birra, e una sezione "Disposizione" che traccia dove è andata la birra. Le due sezioni devono riconciliarsi al barile.

Lato produzione

Ogni riga sulla produzione rappresenta un modo in cui la birra può entrare nell'inventario soggetto a imposta del tuo birrificio. Le righe più utilizzate:

Lato disposizione

È qui che emerge l'esposizione fiscale. Ogni barile che lascia i tuoi locali vincolati o diventa tassato (devi l'accisa su di esso) o rimane in uno stato non tassabile:

Riconciliazione inventario

Il modulo si conclude con una riconciliazione: inventario finale = inventario iniziale + produzione − disposizioni. I calcoli devono corrispondere al barile. Se non è così, la TTB lo nota.

Cosa devi tracciare durante il mese

Per compilare il rapporto in modo pulito, hai bisogno di registrazioni a livello di barile di:

• Ogni lotto di fermentazione: volume alla fine della fermentazione primaria, calcolato in barili (un barile = 31 galloni USA)
• Ogni lotto infustato o confezionato: il volume effettivamente confezionato, in casse o barili
• Ogni rimozione: quando la birra ha lasciato il tuo birrificio, dove è andata, e il volume. Questo include fatture all'ingrosso, dati POS della taproom e vendite di eventi/festival
• Ogni scarico: quando hai scartato un lotto e perché
• Ogni sversamento o perdita: volume approssimativo di birra persa durante il trasferimento, la pulizia o la rottura
• Ogni campione: birra prelevata per test di laboratorio o degustazione di qualità (tecnicamente una perdita)

La maggior parte dei birrifici traccia questo in Beer30, Ekos, OrchestratedBEER o un foglio di calcolo personalizzato. I fogli di calcolo funzionano bene fino a circa 1.500 barili di produzione annuale; oltre tale soglia, il software dedicato per birrifici si ripaga da solo in termini di tempo risparmiato durante la rendicontazione.

Gli errori più comuni

Discrepanze di volume tra produzione e confezionamento. Se fermenti 10 barili ma ne confezioni solo 9, hai 1 barile di perdita. Registralo sulla Linea 20. Non arrotondare per difetto — questo crea un divario di riconciliazione che si aggrava nel corso dei mesi.

Erogazione in taproom non conteggiata alla riga 13. La birra versata nel tuo taproom è "rimossa con imposta pagata" — devi l'accisa federale anche se non ha mai lasciato l'edificio. Ogni pinta deve essere tracciata e conteggiata in barili. La maggior parte dei sistemi POS può generare questo rapporto se configurata correttamente.

Linea di perdita superiore al 5%. Se la tua perdita dichiarata è costantemente superiore al 5% della produzione, il TTB alla fine chiederà il perché. A volte la risposta è legittima (la pulizia delle linee consuma di più sui sistemi piccoli) ma dovrai essere in grado di difenderla. La maggior parte dei birrifici che utilizzano processi puliti riporta una perdita dell'1-3%.

Dimenticare i registri di distruzione. Se scarichi un lotto, hai bisogno di un registro — data, ID lotto, volume, motivo, testimone. Il TTB non vuole che tu dica semplicemente "abbiamo scaricato 5 barili." Vogliono una traccia cartacea. Un semplice foglio di calcolo per il registro delle distruzioni copre questo.

Mescolare birra con imposta pagata e birra sotto vincolo fiscale. La birra che è stata spostata sul lato con imposta pagata non può tornare sotto vincolo fiscale. Presta attenzione al flusso dell'inventario — una volta che la birra è "fuori dal vincolo", è soggetta a imposta indipendentemente da dove si trovi fisicamente.

Birra prelevata per festival e dichiarata come "campioni." Se regali birra a un festival, quella birra è comunque "rimossa con imposta pagata" — devi l'accisa su di essa. Dichiarato come Linea 13, non Linea 20. Molti birrifici sbagliano questo.

La presentazione effettiva

Presenta elettronicamente tramite Pay.gov o il portale TTB Online. La presentazione cartacea è tecnicamente consentita ma praticamente nessuno la fa più.

Se devi l'accisa (quasi sempre), presenti anche la dichiarazione dei redditi contemporaneamente e invii il pagamento tramite ACH o bonifico. Le due presentazioni sono collegate — il 5130.9 riporta l'attività, la dichiarazione dei redditi calcola e paga il conto.

Le accise statali sono separate e variano notevolmente da stato a stato. La California, ad esempio, ha il proprio rapporto (CDTFA-269) con tariffe e regole specifiche dello stato. La maggior parte degli stati ha scadenze mensili o trimestrali con le proprie scadenze.

Quando chiedere aiuto

Puoi farlo da solo per il primo anno o due. Oltre a ciò, quasi ogni piccolo birrificio di successo o assume un consulente esterno per la conformità o un contabile part-time specializzato nella contabilità dei birrifici. Le tariffe orarie vanno da $75 a $150 per qualcuno che sa il fatto suo, e ti fanno risparmiare 5-10 ore al mese più il costo di un audit.

Se ricevi mai una notifica dal TTB riguardo a una discrepanza nella presentazione, rispondi prontamente. Non sono ostili — sono amministrativi. La maggior parte delle discrepanze si risolve con una telefonata e una presentazione corretta. Ignorare le notifiche del TTB è ciò che porta a problemi reali.

Per ulteriori letture, il Brewery Law Blog (Marc Sorini presso McDermott) copre chiaramente gli aggiornamenti normativi. Le FAQ del TTB su ttb.gov hanno risposte accessibili alla maggior parte delle domande di presentazione. La Brewers Association risorse per piccoli birrifici includono webinar sulla conformità che vale la pena frequentare.

Successivamente: leggi su economia del taproom — dove la matematica della gestione di un birrificio si concretizza effettivamente.