TTB mensuel rapport

Le rapport d'opérations du brasseur (formulaire 5130.9). Ce que signifie chaque ligne, quand il est dû, et les erreurs qui déclenchent des audits.

Chaque brasserie aux États-Unis qui produit de la bière à vendre dépose un rapport d'opérations de brasseur auprès du Bureau de l'alcool, du tabac et du commerce (TTB) — Formulaire 5130.9. Ce rapport suit chaque baril de bière qui entre et sort de votre brasserie, classe la façon dont il est parti et constitue la base du calcul de la taxe d'accise fédérale.

Ce n'est pas facultatif. Ce n'est pas flexible. Si vous brassez de la bière et la vendez, vous la déclarez. Si vous la déclarez mal, vous êtes passible d'une amende et parfois d'un audit. Si vous ne la déclarez pas du tout, vous perdez votre avis de brasseur et cessez d'être une brasserie.

Pour une petite brasserie, le formulaire prend environ 30 minutes à remplir une fois que vous le comprenez. Pour votre première fois, cela prend environ trois heures et implique des pleurs.

Quand déposer

Si votre obligation annuelle de taxe d'accise fédérale sur la bière est inférieure à $50,000, vous pouvez déposer trimestriellement (janvier, avril, juillet, octobre). Au-dessus de ce seuil — généralement environ 7,000 barils par an de production taxable — vous déposez mensuellement.

Date limite de dépôt : le 15e jour du mois suivant la période de déclaration. Ainsi, le rapport de janvier est dû le 15 février. Les dépôts tardifs entraînent une amende qui varie en fonction du retard et de votre taille.

Certaines brasseries ont également besoin d'une déclaration de revenus "semi-mensuelle" en plus du rapport d'opérations — c'est le paiement réel de la taxe d'accise. Ne confondez pas les deux : le 5130.9 rapporte ce qui s'est passé. La déclaration de revenus (Formulaire 5000.24) est ce que vous payez.

La structure du formulaire

Le formulaire 5130.9 est divisé en deux pages : une section "Production" qui retrace l'origine de la bière, et une section "Disposition" qui retrace la destination de la bière. Les deux sections doivent se concilier au baril près.

Côté production

Chaque ligne de production représente une façon dont la bière peut entrer dans l'inventaire assujetti à l'impôt de votre brasserie. Les lignes les plus utilisées :

Côté disposition

C'est là qu'apparaît l'exposition fiscale. Chaque baril qui quitte vos locaux sous douane devient soit taxé (vous devez des droits d'accise dessus) soit reste dans un statut non imposable :

Rapprochement des stocks

Le formulaire se termine par une réconciliation : inventaire final = inventaire initial + production − dispositions. Les calculs doivent être exacts au baril près. Si ce n'est pas le cas, le TTB le remarque.

Ce que vous devez suivre pendant le mois

Pour remplir le rapport correctement, vous avez besoin d'enregistrements au niveau du baril de :

• Chaque lot de fermentation : volume à la fin de la fermentation primaire, calculé en barils (un baril = 31 gallons US)
• Chaque lot en fût ou emballé : le volume réellement conditionné, en caisses ou en barils
• Chaque retrait : quand la bière a quitté votre brasserie, où elle est allée, et le volume. Cela inclut les factures de gros, les données de PDV de la salle de dégustation, et les ventes d'événements/festivals
• Chaque déversement : quand vous avez jeté un lot et pourquoi
• Chaque déversement ou perte : volume approximatif de toute bière perdue pendant le transfert, le nettoyage ou la casse
• Chaque échantillon : bière prélevée pour des tests en laboratoire ou des dégustations de qualité (techniquement une perte)

La plupart des brasseries suivent cela dans Beer30, Ekos, OrchestratedBEER, ou une feuille de calcul personnalisée. Les feuilles de calcul fonctionnent bien jusqu'à environ 1,500 barils de production annuelle; au-delà, un logiciel de brasserie dédié s'amortit par le temps gagné lors de la déclaration.

Les erreurs les plus courantes

Écarts de volume entre la production et le conditionnement. Si vous fermentez 10 barils mais n'en emballez que 9, vous avez 1 baril de perte. Comptabilisez-le à la ligne 20. Ne vous contentez pas d'arrondir à la baisse — cela crée un écart de rapprochement qui s'aggrave au fil des mois.

Distribution en salle de dégustation non comptabilisée à la ligne 13. La bière servie dans votre propre taproom est "retirée avec taxe payée" — vous devez la taxe d'accise fédérale même si elle n'a jamais quitté le bâtiment. Chaque pinte doit être suivie et cumulée en barils. La plupart des systèmes de point de vente peuvent générer ce rapport s'ils sont configurés correctement.

Ligne de perte supérieure à 5%. Si votre perte déclarée est constamment supérieure à 5% de la production, le TTB finira par demander pourquoi. Parfois, la réponse est légitime (le nettoyage des lignes consomme plus sur les petits systèmes) mais vous devrez être en mesure de la défendre. La plupart des brasseries utilisant des processus propres déclarent 1-3% de perte.

Oubli des registres de destruction. Si vous jetez un lot, vous avez besoin d'un registre — date, ID du lot, volume, raison, témoin. Le TTB ne veut pas que vous disiez simplement "nous avons jeté 5 barils". Ils veulent une trace écrite. Une simple feuille de calcul de journal de destruction couvre cela.

Mélange de bière taxée et sous douane. La bière qui a été déplacée du côté taxé ne peut pas retourner sous douane. Faites attention au flux des stocks — une fois que la bière est "hors douane", elle est assujettie à l'impôt, peu importe où elle se trouve physiquement.

Bière prélevée pour les festivals déclarée comme "échantillons". Si vous donnez de la bière lors d'un festival, cette bière est toujours "retirée avec taxe payée" — vous devez la taxe d'accise sur celle-ci. Déclarée comme ligne 13, pas ligne 20. Beaucoup de brasseries se trompent à ce sujet.

Le dépôt réel

Déposez électroniquement via Pay.gov ou le portail TTB Online. Le dépôt papier est techniquement autorisé mais pratiquement personne ne le fait plus.

Si vous devez la taxe d'accise (presque toujours), vous déposez également la déclaration de revenus en même temps et soumettez le paiement via ACH ou virement. Les deux dépôts sont liés — le 5130.9 rapporte l'activité, la déclaration de revenus calcule et paie la facture.

Les taxes d'accise d'État sont distinctes et varient énormément d'un État à l'autre. La Californie, par exemple, a son propre rapport (CDTFA-269) avec des taux et des règles spécifiques à l'État. La plupart des États sont dus mensuellement ou trimestriellement avec leurs propres délais.

Quand demander de l'aide

Vous pouvez le faire vous-même pendant la première ou les deux premières années. Au-delà, presque toutes les petites brasseries prospères engagent soit un consultant externe en conformité, soit un comptable à temps partiel spécialisé dans la comptabilité brassicole. Les tarifs horaires sont de 75 à 150 $ pour quelqu'un qui sait ce qu'il fait, et ils vous font économiser 5 à 10 heures par mois plus le coût d'un audit.

Si vous recevez un jour un avis du TTB concernant une divergence de dépôt, répondez rapidement. Ils ne sont pas hostiles — ils sont administratifs. La plupart des divergences se résolvent avec un appel téléphonique et un dépôt corrigé. Ignorer les avis du TTB est ce qui mène à de réels problèmes.

Pour en savoir plus, le Brewery Law Blog (Marc Sorini chez McDermott) couvre clairement les mises à jour réglementaires. La FAQ du TTB sur ttb.gov contient des réponses accessibles à la plupart des questions de dépôt. L'Association des Brasseurs ressources pour les petits brasseurs inclure des webinaires de conformité qui valent la peine d'être suivis.

Suivant : lire sur économie du taproom — où les calculs de la gestion d'une brasserie se concrétisent réellement.