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TTB 月次 報告書

醸造業者業務報告書 (フォーム 5130.9)。各行の意味、提出期限、および監査を引き起こす間違い。

フォーム
TTB 5130.9
提出済み
毎月または四半期ごと
期限
翌月15日まで
遅延に対する罰則
最大$1,000
法的助言ではありません。 TTB規制は変更されます。最新の要件を常に確認してください。 ttb.gov 申告前に。この解説はガイダンスであり、連邦アルコール規制に詳しい醸造所会計士と協力することの代わりにはなりません。

米国で販売目的のビールを生産するすべての醸造所は、Alcohol and Tobacco Tax and Trade Bureau (TTB) に醸造所業務報告書（Form 5130.9）を提出します。この報告書は、醸造所に出入りするすべてのビールバレルを追跡し、その出入り方法を分類し、連邦物品税計算の基礎となります。

これは任意ではありません。柔軟性もありません。ビールを醸造して販売するなら、提出しなければなりません。間違って提出すれば、罰金を科せられ、時には監査されます。全く提出しない場合、醸造許可を失い、醸造所ではなくなります。

小規模醸造所の場合、一度理解すればフォームの記入には約30分かかります。初めての場合、約3時間かかり、涙なしにはできません。

提出時期

年間連邦ビール物品税の納税義務が$50,000未満の場合、四半期ごと（1月、4月、7月、10月）に提出できます。そのしきい値（通常、年間課税生産量約7,000バレル）を超える場合、毎月提出します。

提出期限：報告期間の翌月の15日。したがって、1月の報告書は2月15日が期限です。提出が遅れた場合、遅延期間と規模に応じて罰金が科せられます。

一部の醸造所は、業務報告書に加えて「半月ごと」の納税申告書の提出も必要です — これは物品税の実際の支払いです。この2つを混同しないでください：5130.9は発生した事柄を報告します。納税申告書（Form 5000.24）はあなたが支払うものです。

フォームの構造

5130.9は2つのページに分かれています。「生産」セクションはビールがどこから来たかを追跡し、「処分」セクションはビールがどこへ行ったかを追跡します。両側はバレル単位で一致する必要があります。

生産側

生産の各行は、ビールが醸造所の課税対象在庫に入る方法を表します。最もよく使用される行：

行追跡するもの
Line 1: 発酵により生産この期間に醸造したビール。発酵終了時に、バレル単位（各31 USガロン）で測定されます。
Line 6: 受領他の保税醸造所から移管されたビール（自社または他社のもの）。自社施設に到着した委託醸造ビールに使用されます。
Line 7: 醸造所へ返品以前に税金支払い済みとして除去されたビール（つまり、販売業者に出荷されたもの）で、現在戻ってきたもの。このビールが廃棄または再除去された場合、税額控除を請求できます。

処分側

ここで税金のリスクが発生します。保税施設を出るすべてのバレルは、納税済みとなるか（消費税を支払う義務がある）、または非課税のステータスのままになります。

行追跡するもの
Line 13: 税金支払い済みとして除去これは重要な項目です。販売のために醸造所を出たビール — ディストリビューター、タップルーム、イベントへ。 ここで報告されたすべてのバレルに対して消費税を支払います。 $3.50/bbl for the first 60,000 barrels (小規模醸造所レート); それ以上は$16/bbl。
Line 14: 輸出のために除去米国国外に出荷されたビール。連邦物品税なし。
Line 16: 保税移管他の保税醸造所に出荷されたビール（例：委託包装のため）。その醸造所が税金支払い済みとして除去するまで税金は発生しません。
Line 19: 廃棄排水溝に流されたビール（廃棄されたバッチ、返品されたビール、期限切れの在庫）。税金なし。廃棄の記録を保管する必要があります。
Line 20: 損失こぼれ、漏れ、サンプリング、ライン洗浄によるビールの損失。 TTBは生産量の5%までの損失を精査なしで許可しています。 それ以上の損失は注目を集めます。

在庫照合

フォームは調整で終わります。期末在庫 = 期首在庫 + 生産 − 処分。計算はバレル単位で一致する必要があります。一致しない場合、TTBが気づきます。

月中に追跡する必要があるもの

報告書を正確に記入するには、バレル単位の記録が必要です。

ほとんどの醸造所は、これをBeer30、Ekos、OrchestratedBEER、またはカスタムスプレッドシートで追跡しています。スプレッドシートは年間約1,500バレルまでの生産量であれば問題なく機能します。それ以上の場合、専用の醸造所ソフトウェアは報告時の時間節約で元が取れます。

最も一般的な間違い

生産とパッケージングの間での容量の不一致。 10バレルを発酵させて9バレルしか包装しなかった場合、1バレルの損失が発生します。Line 20でそれを計上してください。単に切り捨てるのではなく — それは数ヶ月にわたって累積する調整ギャップを生み出します。

タップルームでの提供は13行目には計上されません。 自社のタップルームで注がれたビールは「税金支払い済みとして除去された」とみなされます — 建物から出なかったとしても、連邦物品税を支払う義務があります。各パイントは追跡され、バレル単位で集計される必要があります。ほとんどのPOSシステムは、正しく設定されていればこのレポートを出力できます。

損失ラインが5%を超える。 報告された損失が生産量の5%を常に超える場合、TTBはいずれ理由を尋ねてくるでしょう。時には正当な理由（小規模システムではライン洗浄でより多く消費されるなど）もありますが、それを説明できる必要があります。クリーンなプロセスを運用しているほとんどの醸造所は、1〜3%の損失を報告しています。

廃棄記録の忘れ。 バッチを廃棄する場合、記録が必要です — 日付、バッチID、量、理由、証人。TTBは「5バレル廃棄しました」とだけ言われることを望んでいません。彼らは証拠書類を求めています。簡単な廃棄ログスプレッドシートでこれをカバーできます。

税金支払い済みビールと保税ビールの混合。 税金支払い済みの側に移動されたビールは、保税に戻すことはできません。在庫の流れに注意してください — ビールが「保税から出た」とみなされると、物理的にどこにあっても課税対象となります。

フェスティバル用に引き出されたビールは「サンプル」として報告されます。 フェスティバルでビールを無料で提供した場合、そのビールは依然として「税金支払い済みとして除去された」とみなされ — 物品税を支払う義務があります。Line 20ではなく、Line 13として報告されます。多くの醸造所がこれを間違えています。

実際の申告

Pay.gov または TTB Online ポータルを通じて電子的に提出してください。紙での提出も技術的には可能ですが、実際には誰も行っていません。

物品税を支払う義務がある場合（ほとんどの場合）、同時に納税申告書を提出し、ACHまたは電信送金で支払いを行います。2つの提出は連動しています — 5130.9は活動を報告し、納税申告書は税額を計算して支払います。

州の物品税は別個であり、州によって大きく異なります。例えばカリフォルニア州には、州固有の税率と規則を持つ独自の報告書（CDTFA-269）があります。ほとんどの州は、独自の期限で毎月または四半期ごとに提出が必要です。

助けを求める時期

最初の1、2年は自分でこれを行うことができます。それ以降は、ほとんどすべての成功した小規模醸造所が、外部のコンプライアンス請負業者を雇うか、または醸造所会計に特化したパートタイムの簿記係を雇います。専門知識を持つ人の時給は$75〜$150で、彼らは毎月5〜10時間を節約し、監査費用も削減します。

TTBから提出の不一致に関する通知を受け取った場合は、速やかに対応してください。彼らは敵対的ではなく、事務的です。ほとんどの不一致は、電話と修正された提出で解決します。TTBの通知を無視することが、実際の問題につながります。

さらに読むには、Brewery Law Blog (McDermottのMarc Sorini) が規制の更新を明確に解説しています。ttb.gov のTTB FAQには、ほとんどの提出に関する質問に対する分かりやすい回答があります。Brewers Associationの 小規模醸造業者向けのリソース 参加する価値のあるコンプライアンスウェビナーを含める。

次：読むべきこと タップルームの経済学 — 醸造所の運営における計算が実際に展開される場所。